本期文章

買屋、租屋,如何決策才聰明?

撰文/劉乃彰、蔡曉琪    

臺灣房市自SARS見底,從2005年後開始一路上漲,2008年於金融海嘯期間稍作休息,之後又繼續上攻。

在房價漲幅大於所得增幅下,代表購屋痛苦指數的房價所得比迭創新高,上月公布全臺在第2季的數字為8.5倍,而在臺北市購屋則是13.7倍,亦即住在臺北的民眾要不吃不喝13.7年才買得起一間房子。民怨高漲之下,政府為解決居住問題,一方面打房-各種緊縮措施齊下;另一方面提高供給-合宜住宅、青年安心成家優惠房貸、租金補貼等,目的都在於減輕首購族及租屋族的負擔,進而打壓房市投機炒作的氣氛。



從2010年開始政府一連串的調控政策,在央行方面祭出緊盯銀行放款,限縮銀行對企業或個人的土地融資及建築融資,同時限縮買屋者在特定地區購入個人名下第二棟房子之房貸成數與利率範圍。在財政部方面,於2011年6月開始課徵奢侈稅,以及今(2012)年8月實施的房產買賣實價登錄。至於預售屋轉售、炒房指標大戶與指標性豪宅移轉財產交易所得等,則是作為年度查稅重點。



記得在會計研究月刊321期「黃金單身熟女理財術」文中所談到的Jenny,在臺北工作了十來年,看著前幾年房價不斷上漲,這二年房市在一波波的利空消息下,主要都會區呈現量縮價平的趨勢,一直租屋的她,考慮省下租金買一間自住小屋,卻不知該不該在此時下手?而到底要租房子還是買房子,應考慮哪些要點呢?



租屋成本案例分析



1.租賃初期費用:押租金(一般為二個月租金),如果透過仲介承租,可能有仲介費用。



2.每年的費用:每月的租金及由承租人負擔的費用,如:水電費、管理費、保險費或稅金。



3.預期租金每年調整幅度:對租金未來漲幅的預期,將影響未來預估承租房屋時每年的費用,因而影響承租或買屋之決策。此部分若未因承租標的不同而有特殊看法時,一般可以每年平均通貨膨脹率來預估,例如:2%。



4.稅負優惠:此為成本的減少。當租金支出符合所得稅法之租金支出列舉扣除之條件,申報綜合所得稅時可列最高12萬之租金支出列舉扣除額,此部分稅負優惠之估算可以個人申報綜所稅之邊際稅率來估算。例如:小李月租金2萬,個人綜所稅之邊際稅率20%,則此租金之租稅優惠效果每年有24,000元(租金申報上限12萬×20%)。



5.機會成本:若不租房子,省下來的租賃初期費用及每年的費用,可以用來投資,此部分之投資報酬即為租屋的機會成本。



6.終止租賃收入:若結束承租時,可收回押租金,一般為無息退還押租金。



買屋成本案例分析



1.買屋的成本:包括房屋頭期款、裝潢費及買屋的仲介費、契稅、代書費…等



2.每年的費用:指每月或每年經常性的費用。包括貸款還本付息、管理費、裝修費用、維護費用、房屋稅、地價稅及保險費。以房貸而言,若採貸款期間本息平均攤還,則貸款利息會隨著貸款期間經過而逐漸變少。



3.稅負優惠:此為買屋成本的減少。在房屋貸款利息部分,若符合所得稅自用住宅貸款利息列舉扣除額之條件,在申報所得稅時,可列為列舉扣除額產生節稅效果。同樣的此部分節稅效果也是以個人所得稅邊際稅率來估算。例如:符合稅法之利息支出21萬,利息收入2萬,個人所得稅邊際稅率12%,產生之節稅效果為22,800元【即(利息支出21萬-利息收入2萬)×12%】。



4.機會成本:若不購買房子,省下來的頭期款及上述每年的費用,可以用來投資,此部分之投資報酬即為買屋的機會成本。



5.預期每年房價漲幅:對未來房價漲幅的預期,將影響未來出售房屋時所得款項之估計。



6.房屋出售所得款項:當您決定要出售時,房屋變現可得到的現金,即房屋的售價扣除出售成本,其中出售成本包括仲介費、土地增值稅和其他費用,以及剩下的貸款本金餘額。



Jenny目前在捷運沿線租了一間套房,每月租金支出約12,000元,押租金二個月。若要買屋,Jenny研究了奢侈稅後的房地產走勢發現,套房受到影響最深,可能是因為套房市場的買主以投資客居多,跟銀行貸款也較不容易,而三房以上的中古公寓和大廈產品,價格修正較小。


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