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前言
隨著報稅季節來臨，失業勞工除了煩惱要掏腰包繳交稅金之外，心裡不免疑惑：領取失業給付或資遣費需不需要報稅？
國稅局指出，根據所得稅法第4條規定，人身保險、勞工保險及軍、公、教保險的保險給付免納所得稅。失業勞工請領的失業給付、提早就業獎助津貼、職業訓練生活津貼、全民健康保險保險費補助等，都屬勞工保險給付性質，請領後不必納入所得計算，也就是說失業勞工從勞保局手中拿到的失業給付金，不需繳交所得稅。
不過，丟掉了飯碗、從公司領到的資遣費則需要報稅。依規定，凡是個人領取的退休金、資遣費、退職金、離職金都屬於退職所得，計算退職所得後，金額超過定額免稅部分應併入綜合所得總額申報。
根據所得稅法規定，97年度領取的退職所得總額少於16.1萬元乘以退職服務年資時，該所得視為零，不需納入綜合所得計算；超過16.1萬元乘以退職服務年資的金額、未達32.2萬元乘以退職服務年資的金額部分，以領取金額的半數視為所得額；超過32.2萬元乘以退職服務年資的金額部分，則全數納入所得額。
去年也有許多企業開始實施無薪假，上班族的收入大幅萎縮，不論是放無薪假的上班族、或是已經失業的民眾，只要之前有所得，不管是存款利息，還是股利收入或稿費收入，都要列入所得申報。
Tips：弄懂退職金怎麼課稅？
案例1：在公司服務2年的小李，去年10月被公司資遣，離職時領到30萬元資遣費，小李計算退職所得額後，並不需要將這30萬元列入綜合所得中。
==> 16.1萬元 × 2年（退職時服務年資）＝32.2萬元
==> 小李拿到的30萬元資遣費低於32.2萬元，退職金所得額視為零。
案例2：工作年資10年的老張，去年一次領取295萬元的退休金，依照課稅門檻，老張有67萬元需納入所得額課稅。
==> 295萬元 ＞ 16.1萬元 × 10年（退職時服務年資）＝161萬元
==> 295萬元 ＜ 32.2萬元 × 10年（退職時服務年資）＝322萬元
半數所得需納稅 ＝ （295萬元 － 161萬元）÷ 2 ＝ 67萬元
案例3：工作年資10年的老陳領到485萬元的退休金，依照課稅門檻，總計有243.5萬元得納入所得額申報所得稅。
==> 485萬元 ＞ 32.2萬元 × 10年（退職時服務年資）＝322萬元
半數所得需納稅部分 ＝ （322萬元 － 161萬元）÷ 2 ＝ 80.5萬元
全數所得需納稅部分 ＝ （485萬元 － 322萬元） ＝ 163萬元
需申報金額為： 163萬元 ＋ 80.5萬元 ＝ 243.5萬元
3大管道籌措納稅金
對於失業的人來說，收入頓時大為減少，不少人煩惱如何籌措納稅金，理財顧問建議，可考慮透過保單借款、小額信貸或是現金（信用）卡等管道來調度資金：
1、保單借款根據壽險公會統計，國人平均每人有1.67張保單，利用保單借款可說是最簡便的方式。目前國內29家壽險公司的保單質借利率，約介於2.5%至6.9%之間，平均約為4.5%。不過，即使是同一家保險公司，因為保單的險種及帳號價值不同，貸款的利率及額度也不相同（但保單需累積有一定的保單價值準備金，才可以向保險公司申請借貸）。
保單借款的優點是，保單借款與收入無關，利率又低於無擔保貸款，且還款方式非常彈性，假設保戶把手中的保單向保險公司借50萬元，之後突然有一筆20萬元的臨時收入進帳，可以馬上把20萬元拿去還款，亦即手上有多少閒錢就可以還多少，沒有任何期限和還款金額限制。
2、小額信貸目前小額信貸利率從3%至8%不等，民眾申辦小額信貸時，最好選擇平時就有往來的銀行，並請銀行計算出所有的手續費，才能了解實際負擔的利息。
申辦信用貸款，必須收取風險管理費、開辦費等額外費用，目前市面上也有銀行推出首階段零利率，或是前3個月固定低利等號召。因此，申請時除了多比較各家的利率水準外，更要了解開辦費、風險管理費、違約金以及後續利息計算方式等，才能找出最划算的借款方案。
3、現金（信用）卡隨著銀行發卡控管趨嚴，現金卡申請越來越不容易之外，想利用現金（信用）卡預借現金的人，必須符合以下標準，第一，需有固定收入證明；第二、聯徵中心信用狀況要良好，如果過去6個月內曾遲繳信用卡帳款達15次以上，就被視為信用狀況有問題；第三、金融機構無擔保借款不超過月薪資的22倍（包含小額信貸、信用卡預借現金等都算在無擔保借款內）。
理財顧問建議，儘管銀行定存利率不斷下調，一年期定存利率已經處於1%的低檔水準，但不論是保單質押、小額信貸或是現金卡的利率仍舊不低，去年失業的民眾，只要請領過失業給付，可優先考慮申請延期繳納所得稅，若逼不得已必須貸款繳稅，最好多比較、了解各項借款工具，別被一時的零利率、免手續費等噱頭矇騙，日後得負擔高額的債務。
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